自2022年4月1日起，在廣東地域（不含深圳，下同）的局部征稅丹田進(jìn)一步發(fā)展全電發(fā)單試點(diǎn)，個(gè)中全電發(fā)單款式

1.升值稅專用發(fā)單

2.普遍發(fā)單

3.稀土電子發(fā)單

4.香煙電子發(fā)單

5.興辦效勞電子發(fā)單

6.乘客輸送效勞電子發(fā)單

7.貨色輸送效勞電子發(fā)單

8.不浮財(cái)出賣電子發(fā)單

9.不浮財(cái)籌備租借電子發(fā)單

10.農(nóng)產(chǎn)物采購(gòu)電子發(fā)單

11.光伏采購(gòu)電子發(fā)單

12.代收車船稅電子發(fā)單

13.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)物出賣電子發(fā)單

14.差額納稅電子發(fā)單（差額開票）

15.差額納稅電子發(fā)單（全額開票）

國(guó)度稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局對(duì)于進(jìn)一步發(fā)展所有數(shù)字化的電子發(fā)單試點(diǎn)處事的公布

為落實(shí)中辦、國(guó)辦照發(fā)的《對(duì)于進(jìn)一步深入稅收征收管理變革的看法》訴求，提高征稅人所有數(shù)字化的電子發(fā)單（以次簡(jiǎn)稱全電發(fā)單）運(yùn)用領(lǐng)會(huì)，貫串前期全電發(fā)單試點(diǎn)情景，稅務(wù)構(gòu)造對(duì)電子發(fā)單效勞平臺(tái)舉行晉級(jí)。經(jīng)國(guó)度稅務(wù)總局承諾，確定進(jìn)一步發(fā)展全電發(fā)單試點(diǎn)處事。現(xiàn)將相關(guān)事變公布如次：

一、自2022年4月1日起，在廣東地域（不含深圳，下同）的局部征稅丹田進(jìn)一步發(fā)展全電發(fā)單試點(diǎn)，運(yùn)用電子發(fā)單效勞平臺(tái)的征稅報(bào)酬試點(diǎn)征稅人，簡(jiǎn)直范疇由國(guó)度稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局決定。個(gè)中，試點(diǎn)征稅人分為經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具發(fā)單的征稅人和經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)運(yùn)用稅務(wù)數(shù)字賬戶的征稅人，試點(diǎn)征稅人辨別發(fā)單開具景象和稅務(wù)數(shù)字賬戶運(yùn)用景象辨別實(shí)用本公布相映條件。經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具發(fā)單的受票方范疇為國(guó)度稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局統(tǒng)率范疇內(nèi)的征稅人。依照相關(guān)規(guī)則不運(yùn)用搜集辦稅或不完備搜集前提的征稅人暫不歸入試點(diǎn)范疇。

電子發(fā)單效勞平臺(tái)經(jīng)過以次地方登錄：

https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/xxmh/。

二、全電發(fā)單的法令功效、基礎(chǔ)用處等與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)單溝通。個(gè)中，帶有“升值稅專用發(fā)單”字樣的全電發(fā)單，其法令功效、基礎(chǔ)用處與現(xiàn)有升值稅專用發(fā)單溝通；帶有“普遍發(fā)單”字樣的全電發(fā)單，其法令功效、基礎(chǔ)用處與現(xiàn)有普遍發(fā)單溝通。

三、廣東省全電發(fā)單由國(guó)度稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局監(jiān)制。全電發(fā)單無(wú)聯(lián)次，基礎(chǔ)實(shí)質(zhì)囊括：動(dòng)靜二維碼、發(fā)單號(hào)子、開票日子、購(gòu)置方消息、出賣方消息、名目稱呼、規(guī)格型號(hào)、單元、數(shù)目、單價(jià)、金額、稅收的比率/征收率、稅額、核計(jì)、價(jià)稅核計(jì) （小寫、小寫）、備注、開票人。

個(gè)中，試點(diǎn)征稅人從事一定行業(yè)、爆發(fā)特出商品效勞及一定運(yùn)用場(chǎng)景交易（囊括：稀土、香煙、興辦效勞、乘客輸送效勞、貨色輸送效勞、不浮財(cái)出賣、不浮財(cái)籌備租借、農(nóng)產(chǎn)物采購(gòu)、光伏采購(gòu)、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)物出賣、差額納稅等）的，電子發(fā)單效勞平臺(tái)供給了上述對(duì)應(yīng)一定交易的全電發(fā)單款式，試點(diǎn)征稅人應(yīng)依照發(fā)單開具備關(guān)規(guī)則運(yùn)用一定交易全電發(fā)單。全電發(fā)單款式見附屬類小部件1。

四、廣東省全電發(fā)單的發(fā)單號(hào)子為20位，個(gè)中：第1-2位代辦公積年度后兩位，第3-4位代辦廣東省行政區(qū)域劃代碼，第5位代辦全電發(fā)單開具渠道等消息，第6-20位代辦程序源代碼等消息。

五、新創(chuàng)造備案且未運(yùn)用升值稅發(fā)單處置體例開具發(fā)單的試點(diǎn)征稅人應(yīng)經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具全電發(fā)單以及升值稅紙質(zhì)專用發(fā)單（以次簡(jiǎn)稱紙質(zhì)專票）和升值稅紙質(zhì)普遍發(fā)單 （折疊票，以次簡(jiǎn)稱紙質(zhì)普票）。

經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，其法令功效、基礎(chǔ)用處和基礎(chǔ)運(yùn)用規(guī)則與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票溝通。個(gè)中，發(fā)單暗號(hào)區(qū)不復(fù)展現(xiàn)發(fā)單密文，改為展現(xiàn)電子發(fā)單效勞平臺(tái)付與的20位發(fā)單號(hào)子及世界升值稅發(fā)單檢查平臺(tái)網(wǎng)址。

六、試點(diǎn)征稅人經(jīng)過實(shí)名考證后，無(wú)需運(yùn)用稅收控制專用擺設(shè)即可經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具發(fā)單，無(wú)需舉行發(fā)單驗(yàn)舊操縱。個(gè)中，全電發(fā)單無(wú)需舉行發(fā)單票種審定和發(fā)單領(lǐng)用。

七、稅務(wù)構(gòu)造對(duì)試點(diǎn)征稅人開票舉行開具金額總數(shù)度處置。開具金額總數(shù)度，是指一個(gè)天然月內(nèi)，試點(diǎn)征稅人發(fā)單開具總金額（不含升值稅）的下限額度。

（一）試點(diǎn)征稅人經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具的全電發(fā)單、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及經(jīng)過升值稅發(fā)單處置體例開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、升值稅普遍發(fā)單 （卷票）、升值稅電子專用發(fā)單（以次簡(jiǎn)稱電子專票）和升值稅電子普遍發(fā)單，共用同一個(gè)開具金額總數(shù)度。

（二）稅務(wù)構(gòu)造按照試點(diǎn)征稅人的稅收危害水平、征稅斷定級(jí)別、本質(zhì)籌備情景等成分，決定初始開具金額總數(shù)度，并舉行按期安排、偶爾安排或人為安排。按期安排是指電子發(fā)單效勞平臺(tái)每月機(jī)動(dòng)對(duì)試點(diǎn)征稅人開具金額總數(shù)度舉行安排。偶爾安排是指稅收危害水平較低的試點(diǎn)征稅人當(dāng)月開具發(fā)單金額初次到達(dá)開具金額總數(shù)度確定比率時(shí)，電子發(fā)單效勞平臺(tái)機(jī)動(dòng)為其偶爾調(diào)增一次開具金額總數(shù)度。人為安排是指試點(diǎn)征稅人因本質(zhì)籌備情景爆發(fā)變革請(qǐng)求安排開具金額總數(shù)度，主管稅務(wù)構(gòu)造照章依規(guī)考查未創(chuàng)造特殊的，為征稅人安排開具金額總數(shù)度。

（三）試點(diǎn)征稅人在升值稅申訴期內(nèi)，實(shí)行升值稅申訴前，在電子發(fā)單效勞平臺(tái)中不妨依照上月結(jié)余可用額度且不勝過當(dāng)月開具金額總數(shù)度的范疇內(nèi)開具發(fā)單。試點(diǎn)征稅人按規(guī)則實(shí)行升值稅申訴且比對(duì)經(jīng)過后，在電子發(fā)單效勞平臺(tái)中不妨依照當(dāng)月結(jié)余可用額度開具發(fā)單。

八、試點(diǎn)征稅人的電子發(fā)單效勞平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶機(jī)動(dòng)歸集發(fā)單數(shù)據(jù)，供試點(diǎn)征稅人舉行發(fā)單的查問、檢查、載入、打字與印刷和用處確認(rèn)，并供給稅收策略查問、開具金額總數(shù)度安排請(qǐng)求、發(fā)單危害提醒等功效。

九、試點(diǎn)征稅人不妨經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶機(jī)動(dòng)托付全電發(fā)單，也可經(jīng)過電子郵件、二維碼等辦法自行托付全電發(fā)單。

十、自2022年4月1日起，試點(diǎn)征稅人應(yīng)經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶運(yùn)用發(fā)單用處確認(rèn)、危害提醒、消息載入等功效，不復(fù)經(jīng)過升值稅發(fā)單歸納效勞平臺(tái)運(yùn)用上述功效。非試點(diǎn)征稅人連接經(jīng)過升值稅發(fā)單歸納效勞平臺(tái)運(yùn)用關(guān)系發(fā)單功效。

試點(diǎn)征稅人博得帶有“升值稅專用發(fā)單”字樣的全電發(fā)單、紙質(zhì)專票、電子專票、靈活車出賣一致發(fā)單、收款鐵路風(fēng)行費(fèi)升值稅電子普遍發(fā)單等憑據(jù)，如需用來申訴抵扣升值稅出項(xiàng)稅額、申訴抵扣耗費(fèi)稅或請(qǐng)求出口退稅、代勞退稅的，該當(dāng)經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶確認(rèn)用處。試點(diǎn)征稅人確認(rèn)用處有誤的，可向主管稅務(wù)構(gòu)造請(qǐng)求矯正。

十一、試點(diǎn)征稅人購(gòu)進(jìn)用來消費(fèi)大概委派加工13%稅收的比率貨色的農(nóng)產(chǎn)物，不妨由主管稅務(wù)構(gòu)造開明加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)物出項(xiàng)稅額確認(rèn)功效，經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶對(duì)適合規(guī)則的農(nóng)產(chǎn)物升值稅扣稅憑據(jù)舉行用處確認(rèn)，并計(jì)劃用來抵扣的出項(xiàng)稅額和領(lǐng)用局部加計(jì)的出項(xiàng)稅額。

十二、試點(diǎn)征稅人可經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶標(biāo)志發(fā)單入賬標(biāo)識(shí)。征稅人以全電發(fā)單報(bào)銷入賬存檔的，依照財(cái)務(wù)和檔案部分的關(guān)系規(guī)則實(shí)行。

十三、試點(diǎn)征稅人爆發(fā)開票有誤、銷貨歸還、效勞遏止、出賣折價(jià)讓利等景象，須要經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具紅字全電發(fā)單或紅字紙質(zhì)發(fā)單的，按以次規(guī)則實(shí)行：

（一）受票方已舉行用處確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開票方或受票方不妨填開并上傳 《紅字發(fā)單消息確認(rèn)單》 （以次簡(jiǎn)稱 《確認(rèn)單》，見附屬類小部件2），經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，開票方全額或局部開具紅字全電發(fā)單或紅字紙質(zhì)發(fā)單。

受票方已將發(fā)單用來升值稅申訴抵扣的，應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列升值稅稅額從當(dāng)期出項(xiàng)稅額中間轉(zhuǎn)播出，待博得開票方開具的紅字發(fā)單后，與《確認(rèn)單》一并動(dòng)作記賬憑據(jù)。

（二）受票方未做用處確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方填開 《確認(rèn)單》后全額開具紅字全電發(fā)單或紅字紙質(zhì)發(fā)單，無(wú)需受票方確認(rèn)。原藍(lán)字發(fā)單為紙質(zhì)發(fā)單的，開票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)單并證明“廢除”字樣或博得受票方靈驗(yàn)表明。

十四、征稅人爆發(fā)《國(guó)度稅務(wù)總局對(duì)于紅字升值稅發(fā)單開具備關(guān)題目的公布》（國(guó)度稅務(wù)總局公布2016年第47號(hào)）第一條以及《國(guó)度稅務(wù)總局對(duì)于在新辦征稅丹田舉行升值稅專用發(fā)單電子化相關(guān)事變的公布》（國(guó)度稅務(wù)總局公布2020年第22號(hào)）第七條文定景象的，購(gòu)置方為試點(diǎn)征稅人時(shí)，購(gòu)置方可經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)填開并上傳《開具紅字升值稅專用發(fā)單消息表》（以次簡(jiǎn)稱《消息表》）。

十五、單元和部分不妨經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)或世界升值稅發(fā)單檢查平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）檢查全電發(fā)單消息。

十六、電子發(fā)單效勞平臺(tái)暫不扶助開具靈活車（含二手車）、風(fēng)行費(fèi)等一定交易全電發(fā)單，開具上述發(fā)單功效的上線功夫另行公布。關(guān)系發(fā)單功效上線前，試點(diǎn)征稅人不妨經(jīng)過升值稅發(fā)單處置體例開具靈活車升值稅專用發(fā)單、靈活車出賣一致發(fā)單、二手車出賣一致發(fā)單、升值稅普遍發(fā)單（卷票）、電子專票和升值稅電子普遍發(fā)單（含收款鐵路風(fēng)行費(fèi)升值稅電子普遍發(fā)單）。

十七、試點(diǎn)征稅人是引導(dǎo)期普遍征稅人的，在一個(gè)月內(nèi)請(qǐng)求人為安排開具金額總數(shù)度的，應(yīng)對(duì)比《國(guó)度稅務(wù)總局對(duì)于照發(fā)〈升值稅普遍征稅人征稅引導(dǎo)期處置方法〉的報(bào)告》（國(guó)稅發(fā)〔2010〕40號(hào)）第九條的規(guī)則實(shí)行。

個(gè)中，升值稅專用發(fā)單出賣額囊括帶有“升值稅專用發(fā)單”字樣的全電發(fā)單、紙質(zhì)專票和電子專票出賣額。

十八、征稅人該當(dāng)依照規(guī)則照章、真誠(chéng)、真實(shí)運(yùn)用全電發(fā)單，不得虛開、虛抵、騙稅，并接收稅務(wù)構(gòu)造照章查看。稅務(wù)構(gòu)造照章鞏固稅收禁錮和危害提防，嚴(yán)酷妨礙涉稅不法不法動(dòng)作。

十九、本公布自2022年4月1日起實(shí)行,《國(guó)度稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局對(duì)于發(fā)展所有數(shù)字化的電子發(fā)單試點(diǎn)處事的公布》（國(guó)度稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公布2021年第3號(hào)）同聲廢除。此前未處置的事變，依照本公布規(guī)則實(shí)行。

特此公布。

附屬類小部件：1.全電發(fā)單款式

　　　2.紅字發(fā)單消息確認(rèn)單

國(guó)度稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局

2022年3月29日

對(duì)于《國(guó)度稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局對(duì)于進(jìn)一步發(fā)展所有數(shù)字化的電子發(fā)單試點(diǎn)處事的公布》的解讀

為落實(shí)中辦、國(guó)辦照發(fā)的《對(duì)于進(jìn)一步深入稅收征收管理變革的看法》訴求，提高征稅人所有數(shù)字化的電子發(fā)單（以次簡(jiǎn)稱全電發(fā)單）運(yùn)用領(lǐng)會(huì)，貫串前期全電發(fā)單試點(diǎn)情景，稅務(wù)構(gòu)造對(duì)電子發(fā)單效勞平臺(tái)舉行晉級(jí)。經(jīng)國(guó)度稅務(wù)總局承諾，確定進(jìn)一步發(fā)展全電發(fā)單試點(diǎn)處事。為此，國(guó)度稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局頒布了《國(guó)度稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局對(duì)于進(jìn)一步發(fā)展所有數(shù)字化的電子發(fā)單試點(diǎn)處事的公布》（以次稱《公布》）。現(xiàn)解讀如次：

一、進(jìn)一步發(fā)展所有數(shù)字化的電子發(fā)單的后臺(tái)是什么？

2021年12月1日起，國(guó)度稅務(wù)總局在廣東省局部地域發(fā)展了所有數(shù)字化的電子發(fā)單試點(diǎn)處事，體例運(yùn)轉(zhuǎn)穩(wěn)固，因全電發(fā)單無(wú)需領(lǐng)用、開具便利、消息集成、儉樸本錢等特性，遭到越來越多征稅人的關(guān)心。

為促成所有數(shù)字化的電子發(fā)單試點(diǎn)處事，國(guó)度稅務(wù)總局確定自2022年4月1日起，在廣東地域（不含深圳，下同）上線晉級(jí)版電子發(fā)單效勞平臺(tái)，并在局部征稅丹田進(jìn)一步發(fā)展全電發(fā)單試點(diǎn)。運(yùn)用電子發(fā)單效勞平臺(tái)的征稅報(bào)酬試點(diǎn)征稅人。個(gè)中，試點(diǎn)征稅人分為經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具發(fā)單的征稅人和經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)運(yùn)用稅務(wù)數(shù)字賬戶的征稅人，試點(diǎn)征稅人辨別發(fā)單開具景象和稅務(wù)數(shù)字賬戶運(yùn)用景象辨別實(shí)用《公布》及解讀相映實(shí)質(zhì)。

試點(diǎn)征稅人經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具全電發(fā)單、升值稅紙質(zhì)專用發(fā)單（以次簡(jiǎn)稱紙質(zhì)專票）和升值稅紙質(zhì)普遍發(fā)單（折疊票，以次簡(jiǎn)稱紙質(zhì)普票）的受票方范疇為廣東省稅務(wù)局統(tǒng)率范疇內(nèi)的征稅人。

依照相關(guān)規(guī)則不運(yùn)用搜集辦稅或不完備搜集前提的征稅人暫不歸入試點(diǎn)范疇。

二、全電發(fā)單完備哪些便宜？

（一）領(lǐng)票過程更簡(jiǎn)化

營(yíng)業(yè)開票“無(wú)縫貫串”。全電發(fā)單實(shí)行“去介質(zhì)”，征稅人不復(fù)須要預(yù)先聆取專用稅收控制擺設(shè)；經(jīng)過“賦碼制”廢除一定發(fā)單號(hào)段申請(qǐng)領(lǐng)取，發(fā)單消息天生后，體例機(jī)動(dòng)調(diào)配獨(dú)一的發(fā)單號(hào)子；經(jīng)過“授信制”機(jī)動(dòng)為征稅人付與開具金額總數(shù)度，實(shí)行開票“零前置”。鑒于此，新辦征稅人可實(shí)行“營(yíng)業(yè)即可開票”。

（二）開票用票更便利

一是發(fā)單開具渠道更多元。征稅人不只不妨經(jīng)過電腦網(wǎng)頁(yè)端開具全電發(fā)單，電子發(fā)單效勞平臺(tái)十足功效上線后，還不妨經(jīng)過存戶端、挪動(dòng)端大哥大App隨時(shí)、到處開具全電發(fā)單。

二是發(fā)單效勞“一站式”更便利。征稅人登錄電子發(fā)單效勞平臺(tái)后，可舉行發(fā)單開具、托付、檢查以及用處勾選等系列操縱，享用“一站式”效勞，不復(fù)像往日需登錄多個(gè)平臺(tái)本領(lǐng)實(shí)行關(guān)系操縱。

三是發(fā)單數(shù)據(jù)運(yùn)用更普遍。經(jīng)過“一戶式”“一人式”發(fā)單數(shù)據(jù)歸集，鞏固各稅費(fèi)數(shù)據(jù)聯(lián)合浮動(dòng)，為實(shí)行“一表集成”式稅費(fèi)申訴預(yù)填效勞奠定命據(jù)普通。

四是發(fā)單運(yùn)用滿意天性交易需要。全電發(fā)單廢除一定版式訴求，減少了XML的數(shù)據(jù)電文方法便當(dāng)托付，同聲保持PDF、OFD等方法，貶低發(fā)單運(yùn)用本錢，提高征稅人用票的便當(dāng)度和贏得感。全電發(fā)單款式按照不同行務(wù)舉行差變化展現(xiàn)，為征稅人供給更優(yōu)質(zhì)的天性化效勞。

五是征稅效勞渠道更流利。電子發(fā)單效勞平臺(tái)供給征收交納互動(dòng)關(guān)系功效，如減少智能接洽，征稅人在開票、受票等進(jìn)程中，平臺(tái)機(jī)動(dòng)接受征稅人交易處置進(jìn)程中生存的題目并舉行智能答疑；增設(shè)疑義提交功效，征稅人對(duì)開具金額總數(shù)度有疑義時(shí)，不妨經(jīng)過平臺(tái)向稅務(wù)構(gòu)造提出。

（三）入賬存檔一體化

經(jīng)過制火力發(fā)電子發(fā)單數(shù)據(jù)典型、出場(chǎng)電子發(fā)單國(guó)度規(guī)范，實(shí)行全電發(fā)單全過程數(shù)字化流轉(zhuǎn)，進(jìn)一步促成企業(yè)和行政工作單元管帳核計(jì)、財(cái)政處置消息化。

三、電子發(fā)單效勞平臺(tái)晉級(jí)囊括哪些實(shí)質(zhì)？

為落實(shí)稅收征收管理數(shù)字化晉級(jí)和智能化變革的訴求，國(guó)度稅務(wù)總局在歸納全電發(fā)單前期試點(diǎn)體味普通上，依照實(shí)行安置和辦法，對(duì)電子發(fā)單效勞平臺(tái)舉行了所有晉級(jí)，重要實(shí)質(zhì)囊括：

一是完備優(yōu)化開票交易功效，減少紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票開具、一定交易發(fā)單開具、征稅人天性化發(fā)單附加實(shí)質(zhì)填寫等功效；

二是完備優(yōu)化用票交易功效，健康稅務(wù)數(shù)字賬戶功效，完備發(fā)單查問統(tǒng)計(jì)、檢查功效，實(shí)行發(fā)單流轉(zhuǎn)狀況及時(shí)記載和發(fā)單檢查、發(fā)單危害消息指示等效勞，優(yōu)化升值稅用處確認(rèn)功效，減少加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)物出項(xiàng)稅額確認(rèn)等功效。

四、全電發(fā)單的票面消息囊括哪些？

全電發(fā)單的票面消息囊括基礎(chǔ)實(shí)質(zhì)和一定實(shí)質(zhì)。

為了適合征稅人開具發(fā)單的風(fēng)氣，全電發(fā)單的基礎(chǔ)實(shí)質(zhì)在現(xiàn)行反革命升值稅發(fā)單普通長(zhǎng)進(jìn)行了優(yōu)化，重要囊括：動(dòng)靜二維碼、發(fā)單號(hào)子、開票日子、購(gòu)置方消息、出賣方消息、名目稱呼、規(guī)格型號(hào)、單元、數(shù)目、單價(jià)、金額、稅收的比率/征收率、稅額、核計(jì)、價(jià)稅核計(jì)（小寫、小寫）、備注、開票人。

為了滿意從事一定行業(yè)、籌備特出商品效勞及一定運(yùn)用場(chǎng)景交易（以次簡(jiǎn)稱一定交易）的征稅人開具發(fā)單的天性化需要，稅務(wù)構(gòu)造按照現(xiàn)行反革命發(fā)單開具的相關(guān)規(guī)則和一定交易的開票場(chǎng)景，在全電發(fā)單中安排了相映的一定實(shí)質(zhì)。一定交易囊括但不限于稀土、香煙、興辦效勞、乘客輸送效勞、貨色輸送效勞、不浮財(cái)出賣、不浮財(cái)籌備租借、農(nóng)產(chǎn)物采購(gòu)、光伏采購(gòu)、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)物出賣、差額納稅等。試點(diǎn)征稅人在開具全電發(fā)單時(shí)，不妨依照本質(zhì)交易發(fā)展情景，采用一定交易，將按規(guī)則應(yīng)填寫在發(fā)單備注等欄次的消息，填寫在一定實(shí)質(zhì)欄次，進(jìn)一步典型發(fā)單票面實(shí)質(zhì)，便當(dāng)征稅人運(yùn)用。一定交易的全電發(fā)單票面依照一定實(shí)質(zhì)展現(xiàn)相映消息，同聲票面左上角展現(xiàn)該交易典型的字樣。

五、試點(diǎn)征稅人不妨經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具哪些典型的發(fā)單？

電子發(fā)單效勞平臺(tái)扶助開具全電發(fā)單、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票。

試點(diǎn)征稅人經(jīng)過實(shí)名考證后，無(wú)需運(yùn)用稅收控制專用擺設(shè)即可經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具全電發(fā)單、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，無(wú)需舉行發(fā)單驗(yàn)舊操縱。個(gè)中，全電發(fā)單無(wú)需舉行發(fā)單票種審定和發(fā)單領(lǐng)用。

試點(diǎn)征稅丹田，2022年4月1遙遠(yuǎn)新創(chuàng)造備案且未運(yùn)用升值稅發(fā)單處置體例開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的，如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，應(yīng)經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具，紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的票種審定、發(fā)單領(lǐng)用、發(fā)單廢除、發(fā)單繳銷、發(fā)單歸還、發(fā)單丟失損毀等事變?nèi)耘f依照原規(guī)則和過程處置；試點(diǎn)征稅丹田，2022年4月1日前創(chuàng)造備案或已運(yùn)用升值稅發(fā)單處置體例開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的，如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，不妨經(jīng)過升值稅發(fā)單處置體例開具。

試點(diǎn)征稅人不妨經(jīng)過升值稅發(fā)單處置體例開具靈活車升值稅專用發(fā)單、靈活車出賣一致發(fā)單、二手車出賣一致發(fā)單、升值稅普遍發(fā)單（卷票，以次簡(jiǎn)稱卷式發(fā)單）、升值稅電子專用發(fā)單（以次簡(jiǎn)稱電子專票）、升值稅電子普遍發(fā)單（以次簡(jiǎn)稱電子普票）和收款鐵路風(fēng)行費(fèi)升值稅電子普遍發(fā)單。

六、怎樣領(lǐng)會(huì)《公布》中的開具金額總數(shù)度和結(jié)余可用額度？

為貶低試點(diǎn)征稅人運(yùn)用本錢，便當(dāng)全電發(fā)單實(shí)行，敬仰征稅人現(xiàn)行反革命開票用票風(fēng)氣，做好發(fā)單危害防控，稅務(wù)構(gòu)造對(duì)試點(diǎn)征稅人開票舉行一致開具金額總數(shù)度處置。

開具金額總數(shù)度，也稱總授信額度，是指一個(gè)天然月內(nèi),試點(diǎn)征稅人發(fā)單開具總金額（不含升值稅）的下限額度,囊括試點(diǎn)征稅人可經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具的全電發(fā)單、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的下限總金額以及可經(jīng)過升值稅發(fā)單處置體例開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)單、電子專票和電子普票的下限總金額。

結(jié)余可用額度，也稱可用授信額度，是指在一個(gè)天然月內(nèi),試點(diǎn)征稅人開具金額總數(shù)度扣除已運(yùn)用額度。個(gè)中，已運(yùn)用額度囊括試點(diǎn)征稅人經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具的發(fā)單金額，以及經(jīng)過升值稅發(fā)單處置體例開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)單、電子專票和電子普票的領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)單最高開票限額之積（生存多種各別版式的發(fā)單應(yīng)辨別計(jì)劃并乞降，下同）。

例1：試點(diǎn)征稅人A公司，運(yùn)用電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具全電發(fā)單，同聲運(yùn)用升值稅發(fā)單處置體例開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，2022年7月開具金額總數(shù)度為750萬(wàn)元。

2022年7月1日至20日，A公司領(lǐng)用十萬(wàn)元版升值稅專用發(fā)單40份（應(yīng)從開具金額總數(shù)度中扣除400萬(wàn)元），經(jīng)過升值稅發(fā)單處置體例開具了36份紙質(zhì)專票，核計(jì)金額350萬(wàn)元（不復(fù)反復(fù)從開具金額總數(shù)度中扣除），經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具全電發(fā)單金額300萬(wàn)元（應(yīng)從開具金額總數(shù)度中扣除300萬(wàn)元），則7月20遙遠(yuǎn)結(jié)余可用額度為50萬(wàn)元（750萬(wàn)元-40×10萬(wàn)元-300萬(wàn)元=50萬(wàn)元）。

七、試點(diǎn)征稅人開具金額總數(shù)度怎樣安排？

安排開具金額總數(shù)度有三種辦法，囊括按期安排、偶爾安排和人為安排。

（一）按期安排

按期安排是指電子發(fā)單效勞平臺(tái)每月機(jī)動(dòng)對(duì)試點(diǎn)征稅人開具金額總數(shù)度舉行安排。

例2：2022年7朔望創(chuàng)造的B公司，初始開具金額總數(shù)度為750萬(wàn)元。2022年9月，按照B公司本質(zhì)籌備情景以及7月、8月開具金額總數(shù)度的運(yùn)用情景，9月朔望電子發(fā)單效勞平臺(tái)將其開具金額總數(shù)度安排至850萬(wàn)元。

（二）偶爾安排

偶爾安排是指稅收危害水平較低的試點(diǎn)征稅人當(dāng)月開具發(fā)單金額初次到達(dá)開具金額總數(shù)度確定比率時(shí)，電子發(fā)單效勞平臺(tái)機(jī)動(dòng)為其偶爾減少一次開具金額總數(shù)度。

例3：2022年7朔望創(chuàng)造的C公司，初始開具金額總數(shù)度為750萬(wàn)元。

景象一：2022年7月中旬，C公司出賣額減少，至7月20日，本質(zhì)已運(yùn)用額度到達(dá)600萬(wàn)元（到達(dá)暫時(shí)開具金額總數(shù)度的確定比率），電子發(fā)單效勞平臺(tái)機(jī)動(dòng)危害掃描無(wú)題目后，為C公司偶爾減少開具金額總數(shù)度至900萬(wàn)元。

景象二：2022年7月中旬，C公司出賣額減少，至7月20日，本質(zhì)已運(yùn)用額度到達(dá)580萬(wàn)元，未觸發(fā)體例偶爾安排。7月21日，C公司因籌備須要，需開具1份金額為200萬(wàn)元的全電發(fā)單，在填寫發(fā)單消息時(shí)，因累計(jì)金額到達(dá)780萬(wàn)元（到達(dá)暫時(shí)開具金額總數(shù)度的確定比率），電子發(fā)單效勞平臺(tái)機(jī)動(dòng)危害掃描無(wú)題目后，為C公司偶爾減少開具金額總數(shù)度至900萬(wàn)元。

（三）人為安排

人為安排是指試點(diǎn)征稅人因本質(zhì)籌備情景爆發(fā)變革請(qǐng)求安排開具金額總數(shù)度，主管稅務(wù)構(gòu)造照章依規(guī)考查未創(chuàng)造特殊的，為征稅人安排開具金額總數(shù)度。

例4：征稅人D公司2022年7月朔望開具金額總數(shù)度為750萬(wàn)元，出賣額減少，電子發(fā)單效勞平臺(tái)為D公司偶爾減少開具金額總數(shù)度至900萬(wàn)元，但仍沒轍滿意D公司本月開票需要。D公司按照本質(zhì)籌備情景，向主管稅務(wù)構(gòu)造請(qǐng)求調(diào)增開具金額總數(shù)度至1200萬(wàn)元，主管稅務(wù)構(gòu)造照章依規(guī)考查未創(chuàng)造特殊后，相映調(diào)增D公司開具金額總數(shù)度。

八、試點(diǎn)征稅人在升值稅申訴期內(nèi)怎樣運(yùn)用開具金額總數(shù)度？

試點(diǎn)征稅人在升值稅申訴期內(nèi)，實(shí)行升值稅申訴前，在電子發(fā)單效勞平臺(tái)中不妨依照上月結(jié)余可用額度且不勝過當(dāng)月開具金額總數(shù)度的范疇內(nèi)開具發(fā)單。試點(diǎn)征稅人按規(guī)則實(shí)行升值稅申訴且比對(duì)經(jīng)過后，在電子發(fā)單效勞平臺(tái)中不妨依照當(dāng)月結(jié)余可用額度開具發(fā)單。

（一）按月舉行升值稅申訴的試點(diǎn)征稅人在每月朔望到實(shí)行上個(gè)分屬期（即上個(gè)月）申訴前開具金額總數(shù)度的可運(yùn)用額度為上月結(jié)余可用額度，且不勝過本月開具金額總數(shù)度；實(shí)行上個(gè)分屬期（即上個(gè)月）申訴且比對(duì)經(jīng)過后可運(yùn)用額度為當(dāng)月結(jié)余可用額度。

（二）按季舉行升值稅申訴的試點(diǎn)征稅人在每季季初到實(shí)行上個(gè)分屬期（即上個(gè)季度）申訴前開具金額總數(shù)度的可運(yùn)用額度為上月結(jié)余可用額度，且不勝過本月開具金額總數(shù)度；實(shí)行上個(gè)分屬期（即上個(gè)季度）申訴且比對(duì)經(jīng)過后可運(yùn)用額度為當(dāng)月結(jié)余可用額度。

例5：試點(diǎn)征稅人E公司是按月申訴的普遍征稅人，2022年7月開具金額總數(shù)度為750萬(wàn)元，截至到7月31日本質(zhì)已運(yùn)用額度400萬(wàn)元，結(jié)余可用額度為350萬(wàn)元。

景象一：8月1日，電子發(fā)單效勞平臺(tái)機(jī)動(dòng)計(jì)劃其8月開具金額總數(shù)度為750萬(wàn)元。即使E公司在8月11日9時(shí)實(shí)行7月分屬期升值稅申訴并比對(duì)經(jīng)過，則8月11日9時(shí)前（即未實(shí)行7月分屬期升值稅申訴前），E公司的可運(yùn)用額度為350萬(wàn)元（7月結(jié)余可用額度350萬(wàn)元<8月朔望開具金額總數(shù)度750萬(wàn)元）。

8月1日至11日9時(shí)，即使E公司本質(zhì)已運(yùn)用額度為20萬(wàn)元，則8月11日9時(shí)（即實(shí)行申訴）后的結(jié)余可用額度為730萬(wàn)元（750萬(wàn)元-20萬(wàn)元=730萬(wàn)元）。

景象二：8月1日，按照征稅人危害水平、征稅斷定級(jí)別、本質(zhì)籌備情景等成分，電子發(fā)單效勞平臺(tái)機(jī)動(dòng)計(jì)劃并將8月開具金額總數(shù)度安排為250萬(wàn)元。即使E公司在8月11日9時(shí)實(shí)行7月分屬期升值稅申訴并比對(duì)經(jīng)過，則8月11日9時(shí)前（即未實(shí)行7月分屬期升值稅申訴前）E公司的可運(yùn)用額度為250萬(wàn)元（7月結(jié)余可用額度350萬(wàn)元>8月朔望開具金額總數(shù)度250萬(wàn)元）。

8月1日至11日9時(shí)，即使E公司本質(zhì)已運(yùn)用額度為20萬(wàn)元，則8月11日9時(shí)（即實(shí)行申訴）后的結(jié)余可用額度為230萬(wàn)元（250萬(wàn)元-20萬(wàn)元=230萬(wàn)元）。

例6：試點(diǎn)征稅人F公司是按季申訴的小范圍征稅人，2022年5月開具金額總數(shù)度為10萬(wàn)元，截至到5月31日本質(zhì)已運(yùn)用額度為5萬(wàn)元，結(jié)余可用額度為5萬(wàn)元。

6月1日，電子發(fā)單效勞平臺(tái)機(jī)動(dòng)計(jì)劃并將6月開具金額總數(shù)度從新安排為10萬(wàn)元。因F公司是按季申訴的征稅人，6月無(wú)需實(shí)行5月分屬期升值稅申訴，則6月1遙遠(yuǎn)可運(yùn)用額度為10萬(wàn)元（即6朔望的開具金額總數(shù)度）。6月1日至30日，F(xiàn)公司本質(zhì)已運(yùn)用額度為8萬(wàn)元，結(jié)余可用額度為2萬(wàn)元。

7月1日，電子發(fā)單效勞平臺(tái)機(jī)動(dòng)計(jì)劃并將7月開具金額總數(shù)度從新安排為10萬(wàn)元。即使F公司于7月6日9時(shí)實(shí)行2022年第二季度分屬期升值稅申訴并比對(duì)經(jīng)過，則7月6日9時(shí)前（即未實(shí)行第二季度分屬期升值稅申訴前）可運(yùn)用額度仍為2萬(wàn)元（6月結(jié)余可用額度2萬(wàn)元<7月朔望開具金額總數(shù)度10萬(wàn)元）。

7月1日至6日9時(shí)，即使F公司本質(zhì)已運(yùn)用額度為2萬(wàn)元，則7月6日9時(shí)（即實(shí)行申訴）后的結(jié)余可用額度為8萬(wàn)元（10萬(wàn)元-2萬(wàn)元=8萬(wàn)元）。

九、試點(diǎn)征稅人領(lǐng)用紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時(shí)，怎樣決定單張最高開票限額和領(lǐng)用份數(shù)？

試點(diǎn)征稅人辦剪發(fā)票票種審定和發(fā)單領(lǐng)用時(shí)，紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的最高開票限額和每月最翻領(lǐng)用數(shù)目仍依照現(xiàn)行反革命相關(guān)規(guī)則處置。個(gè)中，試點(diǎn)征稅人領(lǐng)用經(jīng)過升值稅發(fā)單處置體例開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票的份數(shù)與單張發(fā)單最高開票限額之積應(yīng)小于或即是當(dāng)月結(jié)余可用額度。

十、試點(diǎn)征稅人開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票怎樣運(yùn)用結(jié)余可用額度？

試點(diǎn)征稅人經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時(shí)，單張發(fā)單開具金額不得勝過單張最高開票限額且不得勝過當(dāng)月結(jié)余可用額度，并按照本質(zhì)開票金額扣除當(dāng)月結(jié)余可用額度。

試點(diǎn)征稅人領(lǐng)用經(jīng)過升值稅發(fā)單處置體例開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)單、電子專票和電子普票時(shí)，按領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)單最高開票限額之積扣除當(dāng)月結(jié)余可用額度，開具時(shí)不復(fù)扣除當(dāng)月結(jié)余可用額度。

十一、試點(diǎn)征稅人運(yùn)用電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票與升值稅發(fā)單處置體例開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票有何辨別？

試點(diǎn)征稅人運(yùn)用電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，其法令功效、基礎(chǔ)用處和基礎(chǔ)運(yùn)用規(guī)則與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票溝通。電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票與現(xiàn)行反革命紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票比擬，辨別在乎電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票后，發(fā)單數(shù)據(jù)經(jīng)過加密通道傳輸、稅務(wù)構(gòu)造出面防竄改等辦法舉行安定防備，紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票暗號(hào)區(qū)不復(fù)展現(xiàn)發(fā)單密文，暗號(hào)區(qū)將展現(xiàn)電子發(fā)單效勞平臺(tái)付與的20位發(fā)單號(hào)子以及世界升值稅發(fā)單檢查平臺(tái)網(wǎng)址。

十二、稅務(wù)數(shù)字賬戶為試點(diǎn)征稅人供給哪些效勞？

稅務(wù)構(gòu)造經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶為試點(diǎn)征稅人供給發(fā)單歸集、用處確認(rèn)、查問、載入、打字與印刷等效勞。征稅人開具和博得各類發(fā)單時(shí)，體例機(jī)動(dòng)歸集發(fā)單數(shù)據(jù)，推送至對(duì)應(yīng)征稅人的稅務(wù)數(shù)字賬戶，從基礎(chǔ)上處置征稅人紙質(zhì)發(fā)單處置中展示的喪失、破壞及電子發(fā)單難以歸集等題目；并扶助征稅人對(duì)各類發(fā)單舉行用處確認(rèn)、查問，同聲滿意征稅人對(duì)已入賬發(fā)單舉行標(biāo)識(shí)、稅務(wù)事變報(bào)告書查問、稅收策略查問、發(fā)單開具金額總數(shù)度安排請(qǐng)求、發(fā)單危害提醒、原稅收的比率發(fā)單開具請(qǐng)求、操縱嘉峪關(guān)繳款書交易等需要，為征稅人供給高效便利的發(fā)單效勞。

十三、怎樣運(yùn)用發(fā)單入賬標(biāo)識(shí)功效？

電子發(fā)單效勞平臺(tái)為試點(diǎn)征稅人供給發(fā)單入賬標(biāo)識(shí)效勞，試點(diǎn)征稅人運(yùn)用該功效時(shí)，體例將同步為發(fā)單付與入賬狀況字樣，供財(cái)政職員準(zhǔn)時(shí)檢查，制止反復(fù)報(bào)銷入賬。

十四、征稅人開具和博得全電發(fā)單報(bào)銷入賬存檔的，須要提防哪些事變？

征稅人開具和博得全電發(fā)單報(bào)銷入賬存檔的，應(yīng)依照《財(cái)務(wù)部 國(guó)度檔案局對(duì)于典型電子管帳憑據(jù)報(bào)銷入賬存檔的報(bào)告》（財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)〔2020〕6號(hào)，以次稱《報(bào)告》）和《管帳檔案處置方法》（財(cái)務(wù)部 國(guó)度檔案局令第79號(hào)）的關(guān)系規(guī)則實(shí)行。

第一，征稅人不妨按照《報(bào)告》第三條、第六條的規(guī)則，僅運(yùn)用全電發(fā)單電子件舉行報(bào)銷入賬存檔的，可不復(fù)另以紙質(zhì)情勢(shì)生存。

第二，征稅人即使須要以全電發(fā)單的紙質(zhì)打字與印刷件動(dòng)作報(bào)銷入賬存檔按照的，該當(dāng)按照《報(bào)告》第四條的規(guī)則，同聲生存全電發(fā)單電子件。

十五、試點(diǎn)征稅人還好嗎開具紅字發(fā)單？

試點(diǎn)征稅人爆發(fā)開票有誤、銷貨歸還、效勞遏止、出賣折價(jià)讓利等景象，須要經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具紅字全電發(fā)單或紅字紙質(zhì)發(fā)單的，按以次規(guī)則實(shí)行：

（一）受票方已舉行用處確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，受票方為試點(diǎn)征稅人，開票方或受票方均可在電子發(fā)單效勞平臺(tái)填開并上傳《紅字發(fā)單消息確認(rèn)單》（以次簡(jiǎn)稱《確認(rèn)單》），經(jīng)對(duì)方在電子發(fā)單效勞平臺(tái)確認(rèn)后，開票方全額或局部開具紅字全電發(fā)單或紅字紙質(zhì)發(fā)單；受票方為非試點(diǎn)征稅人，由開票方在電子發(fā)單效勞平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》，接受票方在升值稅發(fā)單歸納效勞平臺(tái)確認(rèn)后，開票方全額或局部開具紅字全電發(fā)單或紅字紙質(zhì)發(fā)單。個(gè)中，《確認(rèn)單》須要與對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)單消息符合。

受票方已將發(fā)單用來升值稅申訴抵扣的，該當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列升值稅稅額從當(dāng)期出項(xiàng)稅額中間轉(zhuǎn)播出，待博得開票方開具的紅字發(fā)單后，與《確認(rèn)單》一并動(dòng)作記賬憑據(jù)。

例7：2022年10月，L公司（試點(diǎn)征稅人）出賣一批裝束給M公司（試點(diǎn)征稅人），已開具帶有“升值稅專用發(fā)單”字樣的全電發(fā)單，M公司已確認(rèn)用處。2022年11月，該批裝束爆發(fā)銷貨歸還。

景象一：M公司財(cái)政職員經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》，采用因?yàn)楹蛯?duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)單消息，錄入金額和稅額。L公司財(cái)政職員經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)實(shí)行確認(rèn)后，L公司財(cái)政職員據(jù)此開具紅字全電發(fā)單。

景象二：L公司財(cái)政職員經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》，采用因?yàn)楹蛯?duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)單消息，錄入金額和稅額。M公司財(cái)政職員經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)實(shí)行確認(rèn)后，L公司財(cái)政職員據(jù)此開具紅字全電發(fā)單。

例8：2022年11月，N公司（試點(diǎn)征稅人）出賣一批玩物給P公司（非試點(diǎn)征稅人），已開具帶有“升值稅專用發(fā)單”字樣的全電發(fā)單，P公司已確認(rèn)用處。2022年12月，該批玩物爆發(fā)銷貨歸還。

N公司財(cái)政職員經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》，采用因?yàn)楹蛯?duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)單消息，錄入金額和稅額。P公司財(cái)政職員經(jīng)過升值稅發(fā)單歸納效勞平臺(tái)實(shí)行確認(rèn)后，N公司財(cái)政職員據(jù)此開具紅字全電發(fā)單。

（二）受票方未做用處確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方在電子發(fā)單效勞平臺(tái)填開《確認(rèn)單》后全額開具紅字全電發(fā)單或紅字紙質(zhì)發(fā)單，無(wú)需受票方確認(rèn)。原藍(lán)字發(fā)單為紙質(zhì)發(fā)單的，開票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)單并證明“廢除”字樣或博得受票方靈驗(yàn)表明。個(gè)中，《確認(rèn)單》須要與對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)單消息符合。

例9：2022年6月10日，從事食物消費(fèi)的G公司（試點(diǎn)征稅人）創(chuàng)造有一張?jiān)?022年5月30日開給從事食物零賣的H公司（試點(diǎn)征稅人）的紙質(zhì)專票實(shí)質(zhì)有誤，經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)查問到該張發(fā)單未被H公司舉行確認(rèn)用處，也未入賬。G公司財(cái)政職員接洽H公司將該發(fā)單關(guān)系聯(lián)次取回后，經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》，無(wú)需J公司確認(rèn)，體例機(jī)動(dòng)校驗(yàn)經(jīng)過后，徑直全額開具對(duì)應(yīng)的紅字全電發(fā)單。

例10：2022年４月，從事板滯加工的I公司（試點(diǎn)征稅人）為J公司（非試點(diǎn)征稅人）供給加工勞務(wù)。I公司在2022年４月18日已為J公司開具了帶有“升值稅專用發(fā)單”字樣的全電發(fā)單。4月20日因客觀因?yàn)閯趧?wù)中斷，J公司對(duì)該發(fā)單未確認(rèn)用處也未入賬，I公司需全額開具紅字全電發(fā)單。

I公司財(cái)政職員經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》，無(wú)需J公司確認(rèn)，體例機(jī)動(dòng)校驗(yàn)經(jīng)過后，I公司財(cái)政職員按照核實(shí)精確簡(jiǎn)直認(rèn)單消息，全額開具紅字全電發(fā)單。

（三）試點(diǎn)征稅人經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具的全電發(fā)單或紙質(zhì)發(fā)單已用來請(qǐng)求出口退稅、代勞退稅的，暫不承諾開具紅字發(fā)單。

十六、非試點(diǎn)征稅人開具紅字紙質(zhì)發(fā)單過程有何變革？

電子發(fā)單效勞平臺(tái)晉級(jí)后，為試點(diǎn)征稅人供給了填開并上傳《開具紅字升值稅專用發(fā)單消息表》（以次簡(jiǎn)稱《消息表》）功效。

征稅人爆發(fā)《國(guó)度稅務(wù)總局對(duì)于紅字升值稅發(fā)單開具備關(guān)題目的公布》（國(guó)度稅務(wù)總局公布2016年第47號(hào)）第一條以及《國(guó)度稅務(wù)總局對(duì)于在新辦征稅丹田舉行升值稅專用發(fā)單電子化相關(guān)事變的公布》（國(guó)度稅務(wù)總局公布2020年第22號(hào)）第七條文定景象的，購(gòu)置方為試點(diǎn)征稅人時(shí)，購(gòu)置方可經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)填開并上傳《消息表》。

例11：2022年5月，Q公司（非試點(diǎn)征稅人）出賣一批裝束給R公司（試點(diǎn)征稅人），經(jīng)過升值稅發(fā)單處置體例已開具升值稅專用發(fā)單，R公司已確認(rèn)用處。2022年6月，該批裝束爆發(fā)銷貨歸還。

R公司財(cái)政職員經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)填開并上傳《消息表》，Q公司財(cái)政職員據(jù)此開具紅字專用發(fā)單。

十七、試點(diǎn)征稅人經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具紅字發(fā)單有哪些提防事變？

（一）試點(diǎn)征稅人須要開具紅字發(fā)單的，不妨在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)單金額范疇內(nèi)開具紅字發(fā)單。

（二）試點(diǎn)征稅人開具藍(lán)字全電發(fā)單當(dāng)月開具紅字全電發(fā)單，電子發(fā)單效勞平臺(tái)同步減少其當(dāng)月結(jié)余可用額度；跨月開具紅字全電發(fā)單的，電子發(fā)單效勞平臺(tái)不減少其當(dāng)月結(jié)余可用額度。

（三）試點(diǎn)征稅人開具藍(lán)字紙質(zhì)發(fā)單當(dāng)月開具紅字紙質(zhì)發(fā)單，大概廢除已開具的藍(lán)字紙質(zhì)發(fā)單，電子發(fā)單效勞平臺(tái)同步減少其當(dāng)月結(jié)余可用額度；跨月開具紅字紙質(zhì)發(fā)單的，電子發(fā)單效勞平臺(tái)不減少其當(dāng)月結(jié)余可用額度。

例12：試點(diǎn)征稅人S公司，2022年10月的開具金額總數(shù)度為750萬(wàn)元。

2022年10月1日至5日S公司開票累計(jì)金額100萬(wàn)元，10月6日開具紅字全電發(fā)單金額10萬(wàn)元（對(duì)應(yīng)2022年8月25日開具的藍(lán)字全電發(fā)單，金額10萬(wàn)元），10月7日開具紅字全電發(fā)單50萬(wàn)元（對(duì)應(yīng)2022年10月3日開具的藍(lán)字全電發(fā)單，金額50萬(wàn)元），則10月8日結(jié)余可用額度為700萬(wàn)元（750萬(wàn)元-100萬(wàn)元+50萬(wàn)元=700萬(wàn)元）。因?yàn)榭缭麻_具紅字全電發(fā)單不減少當(dāng)月結(jié)余可用額度，10月6日開具紅字全電發(fā)單金額10萬(wàn)元不加入當(dāng)月結(jié)余可用額度計(jì)劃。

十八、《公布》實(shí)行后，試點(diǎn)征稅人能開具靈活車（含二手車）、風(fēng)行費(fèi)等一定交易發(fā)單嗎？

電子發(fā)單效勞平臺(tái)暫不扶助開具靈活車（含二手車）、風(fēng)行費(fèi)等一定交易全電發(fā)單，開具上述發(fā)單功效的上線功夫另行公布。功效上線前，試點(diǎn)征稅人可經(jīng)過升值稅發(fā)單處置體例開具上述發(fā)單。

關(guān)系發(fā)單功效上線前，試點(diǎn)征稅人不妨經(jīng)過升值稅發(fā)單處置體例開具靈活車升值稅專用發(fā)單、靈活車出賣一致發(fā)單、二手車出賣一致發(fā)單、卷式發(fā)單、收款鐵路風(fēng)行費(fèi)升值稅電子普遍發(fā)單、電子專票和電子普票。

十九、經(jīng)過什么渠道不妨舉行全電發(fā)單消息的檢查？

經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)大概世界升值稅發(fā)單檢查平臺(tái)都不妨對(duì)全電發(fā)單的消息舉行檢查。

二十、征稅人經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具或博得發(fā)單后，怎樣填寫升值稅及附加稅費(fèi)申訴表？

（一）普遍征稅人經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具帶有“升值稅專用發(fā)單”或“普遍發(fā)單”字樣的全電發(fā)單、紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票，其金額及稅額應(yīng)辨別填入《升值稅及附加稅費(fèi)申訴表附列材料（一）》（本期出賣情景明細(xì)）“開具升值稅專用發(fā)單”或“開具其余發(fā)單”關(guān)系欄次。

普遍征稅人博得經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具的全電發(fā)單、紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票，勾采用于出項(xiàng)抵扣時(shí)，其份數(shù)、金額及稅額填列在《升值稅及附加稅費(fèi)申訴表附列材料（二）》（本期出項(xiàng)稅額明細(xì)）關(guān)系欄次。

普遍征稅人博得經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具的帶有“升值稅專用發(fā)單”字樣的全電發(fā)單、紙質(zhì)專票，已用來升值稅申訴抵扣的，對(duì)應(yīng)的《確認(rèn)單》所列升值稅稅額填列在《升值稅及附加稅費(fèi)申訴表附列材料（二）》（本期出項(xiàng)稅額明細(xì)）第20欄“紅字專用發(fā)單消息表證明的出項(xiàng)稅額”。

普遍征稅人博得經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具的帶有“升值稅普遍發(fā)單”字樣的全電發(fā)單、紙質(zhì)普票，已用來升值稅申訴抵扣或加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)物出項(xiàng)稅額的，對(duì)應(yīng)的《確認(rèn)單》所列升值稅稅額填列在《升值稅及附加稅費(fèi)申訴表附列材料（二）》（本期出項(xiàng)稅額明細(xì)）第23b欄“其余應(yīng)作出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的景象”。

（二）小范圍征稅人經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具的帶有“升值稅專用發(fā)單”或“普遍發(fā)單”字樣的全電發(fā)單、紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票，其金額及稅額應(yīng)填入《升值稅及附加稅費(fèi)申訴表（小范圍征稅人實(shí)用）》“升值稅專用發(fā)單不含稅出賣額”或“其余升值稅發(fā)單不含稅出賣額”關(guān)系欄次。個(gè)中，實(shí)用升值稅免稅策略的，按規(guī)則填入“免稅出賣額”關(guān)系欄次。

二十一、征稅人須要確認(rèn)發(fā)單用處，經(jīng)過什么渠道舉行確認(rèn)？

自2022年4月1日起，試點(diǎn)征稅人應(yīng)經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶運(yùn)用發(fā)單用處確認(rèn)、危害提醒、消息載入等功效，不復(fù)經(jīng)過升值稅發(fā)單歸納效勞平臺(tái)運(yùn)用上述功效。非試點(diǎn)征稅人連接登錄升值稅發(fā)單歸納效勞平臺(tái)運(yùn)用關(guān)系發(fā)單功效。征稅人在同一個(gè)平臺(tái)即可舉行十足升值稅扣稅憑據(jù)的用處確認(rèn)。

稅務(wù)數(shù)字賬戶對(duì)用處確認(rèn)功效舉行了優(yōu)化，減少海內(nèi)乘客輸送憑據(jù)用處確認(rèn)、加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)物出項(xiàng)稅額確認(rèn)功效。

試點(diǎn)征稅人博得帶有“升值稅專用發(fā)單”字樣的全電發(fā)單、紙質(zhì)專票、電子專票、靈活車出賣一致發(fā)單、收款鐵路風(fēng)行費(fèi)升值稅電子普遍發(fā)單等憑據(jù)，如需用來申訴抵扣升值稅出項(xiàng)稅額、申訴抵扣耗費(fèi)稅或請(qǐng)求出口退稅、代勞退稅的，該當(dāng)經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶確認(rèn)用處。試點(diǎn)征稅人確認(rèn)用處有誤的，可向主管稅務(wù)構(gòu)造請(qǐng)求矯正。

二十二、試點(diǎn)征稅人怎樣經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶舉行計(jì)劃農(nóng)產(chǎn)物出項(xiàng)稅額以及加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)物出項(xiàng)稅額？

試點(diǎn)征稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)物，博得適合規(guī)則的帶有“升值稅專用發(fā)單”字樣的全電發(fā)單、升值稅專用發(fā)單、嘉峪關(guān)入口升值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)物出賣發(fā)單等憑據(jù)大概開具適合規(guī)則的采購(gòu)發(fā)單，該當(dāng)經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶舉行用處確認(rèn)，依照關(guān)系規(guī)則計(jì)劃當(dāng)期出項(xiàng)稅額。

個(gè)中，試點(diǎn)征稅人購(gòu)進(jìn)用來消費(fèi)大概委派加工13%稅收的比率貨色的農(nóng)產(chǎn)物，不妨由主管稅務(wù)構(gòu)造開明加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)物出項(xiàng)稅額確認(rèn)功效，經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶舉行用處確認(rèn)，依照關(guān)系規(guī)則計(jì)劃當(dāng)期出項(xiàng)稅額，并將已舉行用處確認(rèn)的憑據(jù)明細(xì)轉(zhuǎn)入加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)物出項(xiàng)稅額確認(rèn)待用。試點(diǎn)征稅人將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)物用來消費(fèi)大概委派加工確當(dāng)期，不妨經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶采用相映憑據(jù)，按規(guī)則計(jì)劃填寫此次加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)物出項(xiàng)稅額。

對(duì)于適合之上規(guī)則的試點(diǎn)征稅人博得的尚未用來加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)物出項(xiàng)稅額的憑據(jù)，試點(diǎn)征稅人不妨向主管稅務(wù)構(gòu)造請(qǐng)求補(bǔ)錄。

二十三、試點(diǎn)征稅人缺點(diǎn)確認(rèn)發(fā)單用處后，稅務(wù)構(gòu)造怎樣扶助征稅人舉行竄改和矯正？

試點(diǎn)征稅人經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)確認(rèn)發(fā)單用處后，即使展示發(fā)單用處確認(rèn)缺點(diǎn)的景象，稅務(wù)構(gòu)造可為征稅人供給典型、便利的矯正效勞。

征稅人將發(fā)單用處誤確覺得申訴抵扣且已申訴抵扣后，即使要改為用來申訴出口退稅或代勞退稅，征稅人不妨向主管稅務(wù)構(gòu)造請(qǐng)求矯正。主管稅務(wù)構(gòu)造在核實(shí)確認(rèn)關(guān)系出項(xiàng)稅額已轉(zhuǎn)出后，為征稅人安排發(fā)單用處。

征稅人將發(fā)單用處誤確覺得用來出口退稅、代勞退稅的，不妨向主管稅務(wù)構(gòu)造請(qǐng)求矯正。如征稅人尚未申訴出口退稅，經(jīng)主管稅務(wù)構(gòu)造確認(rèn)后，可將發(fā)單消息回退至電子發(fā)單效勞平臺(tái)，征稅人不妨從新確認(rèn)發(fā)單用處；即使征稅人已申訴處置出口退稅，可向主管稅務(wù)構(gòu)造請(qǐng)求開具出口貨色轉(zhuǎn)外銷表明。

二十四、引導(dǎo)期普遍征稅人請(qǐng)求人為安排開具金額總數(shù)度或領(lǐng)用升值稅專用發(fā)單時(shí)，能否須要預(yù)繳升值稅？

試點(diǎn)征稅人是引導(dǎo)期普遍征稅人的，當(dāng)月初次請(qǐng)求人為安排開具金額總數(shù)度大概當(dāng)月第二次領(lǐng)用升值稅專用發(fā)單（囊括紙質(zhì)專票和電子專票，下同）時(shí)，該當(dāng)依照當(dāng)月已開具帶有“升值稅專用發(fā)單”字樣的全電發(fā)單和已領(lǐng)用并開具的升值稅專用發(fā)單出賣額的3%預(yù)繳升值稅；屢次請(qǐng)求人為安排開具金額總數(shù)度大概屢次領(lǐng)用升值稅專用發(fā)單時(shí)，該當(dāng)自本月上回請(qǐng)求人為安排開具金額總數(shù)度大概上回領(lǐng)用升值稅專用發(fā)單起，依照已開具帶有“升值稅專用發(fā)單”字樣的全電發(fā)單和已領(lǐng)用并開具的升值稅專用發(fā)單出賣額的3%預(yù)繳升值稅。

例13：2022年10月新創(chuàng)造備案的試點(diǎn)征稅人T公司為引導(dǎo)期普遍征稅人，2022年11月朔望開具金額總數(shù)度為750萬(wàn)元。

景象一：T公司僅經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具全電發(fā)單。

2022年11月1日—20日，T公司開具帶有“升值稅專用發(fā)單”字樣的全電發(fā)單金額300萬(wàn)元。

因開具金額總數(shù)度不許滿意其籌備須要，T公司于2022年11月21日向主管稅務(wù)構(gòu)造請(qǐng)求人為安排開具金額總數(shù)度至900萬(wàn)元。在請(qǐng)求人為安排前，T公司應(yīng)按照2022年11月1日—20日開具的帶有“升值稅專用發(fā)單”字樣的全電發(fā)單出賣額，依照3%預(yù)繳升值稅9萬(wàn)元（300萬(wàn)元×3%=9萬(wàn)元）。

景象二：T公司經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)同聲開具全電發(fā)單、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票。

2022年11月1日—20日，T公司開具帶有“升值稅專用發(fā)單”字樣的全電發(fā)單金額300萬(wàn)元；一次性領(lǐng)用單張最高開票限額十萬(wàn)元紙質(zhì)專票25份，功夫開具17份，核計(jì)金額160萬(wàn)元。

因開具金額總數(shù)度不許滿意其籌備須要，T公司于2022年11月21日向主管稅務(wù)構(gòu)造請(qǐng)求人為安排開具金額總數(shù)度至900萬(wàn)元。在請(qǐng)求人為安排前，T公司應(yīng)按照2022年11月1日—20日功夫開具的帶有“升值稅專用發(fā)單”字樣的全電發(fā)單和已領(lǐng)用并開具升值稅專用發(fā)單的出賣額，依照3%預(yù)繳升值稅13.8萬(wàn)元（300萬(wàn)元×3%+160萬(wàn)元×3%=13.8萬(wàn)元）。

2022年11月21日—25日，T公司開具帶有“升值稅專用發(fā)單”字樣的全電發(fā)單金額50萬(wàn)元，開具8份紙質(zhì)專票（本月領(lǐng)用且未開具），金額70萬(wàn)元。

2022年11月26日T公司再次領(lǐng)用紙質(zhì)專票前，該當(dāng)按照2022年11月21日—25日功夫開具的帶有“升值稅專用發(fā)單”字樣的全電發(fā)單和已領(lǐng)用并開具升值稅專用發(fā)單的出賣額，依照3%預(yù)繳升值稅3.6萬(wàn)元（50萬(wàn)元×3%+70萬(wàn)元×3%=3.6萬(wàn)元）。

景象三：T公司經(jīng)過電子發(fā)單效勞平臺(tái)開具全電發(fā)單，同聲運(yùn)用升值稅發(fā)單處置體例開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票和電子專票。

2022年11月1日—20日，T公司開具帶有“升值稅專用發(fā)單”字樣的全電發(fā)單出賣額200萬(wàn)元，一次性領(lǐng)用單張最高開票限額十萬(wàn)元紙質(zhì)專票15份和電子專票10份（此時(shí)從開具金額總數(shù)度中扣除250萬(wàn)元，不介入預(yù)繳升值稅稅額計(jì)劃），功夫開具紙質(zhì)專票15份、電子專票10份，核計(jì)金額240萬(wàn)元（不復(fù)從開具金額總數(shù)度反復(fù)扣除，介入預(yù)繳升值稅稅額計(jì)劃）。

2022年11月21日，T公司再次領(lǐng)用單張最高開票限額十萬(wàn)元25份紙質(zhì)專票前，按照11月1日—20日功夫已開具帶有“升值稅專用發(fā)單”字樣的全電發(fā)單和已領(lǐng)用并開具升值稅專用發(fā)單的出賣額，依照3%預(yù)繳升值稅13.2萬(wàn)元（200萬(wàn)元×3%+240萬(wàn)元×3%=13.2萬(wàn)元）。

2022年11月21日—25日，T公司開具帶有“升值稅專用發(fā)單”字樣的全電發(fā)單金額30萬(wàn)元，并開具紙質(zhì)專票10份，金額80萬(wàn)元。

因開具金額總數(shù)度不許滿意其籌備須要，T公司于2022年11月26日向主管稅務(wù)構(gòu)造請(qǐng)求人為安排開具金額總數(shù)度至900萬(wàn)元。在請(qǐng)求人為安排前，T公司該當(dāng)按照2022年11月21日—25日功夫開具的帶有“升值稅專用發(fā)單”字樣的全電發(fā)單和已領(lǐng)用并開具升值稅專用發(fā)單核計(jì)出賣額，按3%預(yù)繳升值稅3.3萬(wàn)元（30萬(wàn)元×3%+80萬(wàn)元×3%=3.3萬(wàn)元）。

根源：小陳稅務(wù)08（侵刪）編纂：sometime體例：2022年04月10號(hào)

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